医疗耗材销售行业税率？ 医疗耗材销售收入？

医院耗材配送需要缴纳增值税吗

销售行为需缴税若配送的医疗耗材属于销售行为（如零售或对外配送），则需按一般纳税人规定缴纳增值税。一般纳税人适用税率为13%；小规模纳税人（2023年1月1日至2027年12月31日期间）可减按1%征收率缴纳。例如，企业向其他医疗机构或患者直接销售耗材时，需按此规则计税。

对于医疗机构销售药品、医疗器械以及部分高值耗材等商品行为，需要缴纳增值税。增值税是根据商品或服务的增值部分来计算税额的。所得税 医疗机构在经营过程中产生的利润需要缴纳企业所得税。所得税的计算依据是医疗机构的年度应纳税所得额，按照相应的税率进行计算。

固定税额，每月缴纳一定金额的税款，不与销售收入挂钩；2）比率税，销售医疗耗材属于商业，交增值税。一般纳税人税率17%，可以抵扣进项；小规模纳税人税率3%，不可抵扣进项。至于税务给你核定为哪种征收方式和什么纳税人，由税务说了算。

此模式下，供应商需承担增值税和所得税负担增大的风险。医疗项目打包：经销商将科室所需设备集中打包卖给医院，成交金额大，议价能力强。但医疗器械公司一次性确认收入较多，短期内增值税缴纳压力增大，虚开发票需求增加。医疗设备投资：提供一体化解决方案，包括医疗培训、产品维护等配套服务。

医疗器械耗材税点的计算方法主要取决于商品是否为含税价以及纳税人的类型。对于一般纳税人，且商品为含税价时： 首先确定商品的进项税。计算公式为：进项税 = 含税价 / × 税率。例如，商品价格为100元，税率为17%，则进项税为100 / 17 × 0.17 = 153元。

如果民营医院作为增值税一般纳税人，其购进的医疗设备、药品、医疗耗材等用于提供医疗服务（应税项目），并且取得了符合规定的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，那么其支付的增值税额是可以抵扣的。

8月3日关税税率由10%升至25%,IVD试剂和耗材位列其中

月3日国务院关税税则委员会发布公告，决定对原产于美国的部分商品（第二批）加征关税，其中IVD试剂和耗材被列入加征25%关税的清单。具体信息如下：政策背景：7月11日，美国政府发布对从中国进口的约2000亿美元商品加征关税的措施并征求公众意见。

医疗器械3%税率简易征收

医疗器械3%税率简易征收是指一般纳税人销售生物制品时可选择按3%征收率缴纳增值税。适用范围方面，依据财税〔2009〕9号、国家税务总局2012年第20号公告等，一般纳税人销售自产或外购的生物制品（如用微生物、血液/组织制成的制品）可适用。

一般纳税人：销售医疗器械通常按13%的税率缴纳增值税，并可抵扣进项税。若销售生物制品，可选择简易办法按3%征收率计算缴纳增值税，但36个月内不得变更计税方法。小规模纳税人：增值税征收率为1%，若季度销售额不超过45万元可免征增值税。

简易征收政策主要包括以下几个方面：首先，对符合条件的医疗器械公司实行较低的税率；其次，简化税务申报程序，减少纳税环节；再次，对于部分特定项目，如研发支出等，给予税收优惠政策；最后，加强对医疗器械公司的税务辅导，确保企业能够正确理解和应用简易征收政策。

不适用简易计税的情形若生物瓣膜被归类为医疗器械（如人工心脏瓣膜），则不属于生物制品简易计税范围，需按13%税率缴纳增值税。医疗器械与生物制品的分类差异直接影响计税方式，企业需通过产品注册证、成分说明等材料明确产品属性。

销售药品的税率为3%。国家税务部门或相关法律法规得知，增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。2020年1月1日起，国家实施增值税普惠性减税政策，将医疗器械、药品、医疗保健品纳入3％的税率，以方便消费者使用，提高收入水平。

%税率：适用于销售药品、医疗器械等货物。9%税率：涉及与医药相关的交通运输服务或不动产租赁等。6%税率：适用于研发服务、技术咨询等现代服务。0%税率：主要针对出口药品等特殊业务。特殊政策 自产生物制品：一般纳税人可选择按简易办法以3%征收率计算缴纳增值税。

医药器械行业涉税风险管理探讨

1、固定资产折旧方法的选择：根据企业所得税规定，医疗器械公司可选择加速折旧或缩短折旧年限。从动态角度出发，计提折旧可降低企业当前利润，减少所得税缴纳，相当于企业获得无息贷款。结论医药器械行业涉税风险管理需从销售模式、税务风险及税务筹划三个方面综合考虑。企业应规范销售行为，避免隐瞒收入和虚增成本、费用等违法行为；同时，合理利用税收政策进行税务筹划，降低税负风险。

2、医疗器械销售行业税务风险主要包括多缴税款风险、少缴税款风险、发票管理风险、税收政策变动风险、税务合规风险以及税务筹划风险。多缴税款风险：企业可能因不了解或误解税收政策，导致无意识地多缴纳税款，这不仅浪费了财务资源，还直接影响了企业的利润水平。

3、加强医疗器械批发零售税收征管，可从以下方面着手：完善税务合规与风险控制建立内部审计机制，定期核查财务记录与税法要求的匹配度，确保财务数据真实可靠。依托税收大数据开展行业数据比对，例如将医保刷卡金额与申报收入进行交叉验证，结合实地走访查阅销售记录，分类汇总涉税风险点。

4、医疗器械行业存在的核心问题税负压力突出 增值税与企业所得税高是行业普遍痛点。医疗器械公司需缴纳13%的增值税（一般纳税人）及25%的企业所得税，叠加研发、生产、销售环节成本，整体税负较重。

营改增后医疗器械税率

增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%。企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%。附加税：为增值税的12%。办理细则 行业限制：几乎无限制，提供一站式后期服务。办理时间：快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。

个人所得税：可申请核定征收，核定利率为0.5%-1%。有限公司所得税：次年享受核定征收，利润率小于5%。特殊说明：个人独资企业一般纳税人也可以核定；有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率为5%。

过票公司通过非法获取虚开发票增加成本抵消利润、以小规模纳税人身份降低税率、注册到税收优惠地区等手段避税，实际避税可达30%。两票制的目的包括打击过票逃税洗钱、降低药品虚高价格、打击不合规药品流通、瓦解地方保护主义等。